Überstunden strategisch nutzen mit Zeitwertkonto: So werden Rückstellungen zur Brücke in die Rente

Überstunden gehören in vielen Unternehmen längst zum Alltag. Was operativ oft als notwendige Mehrarbeit entsteht, wächst in der Bilanz jedoch schnell zu einem relevanten Kosten- und Risikofaktor heran. Überstundenrückstellungen binden Kapital, belasten Kennzahlen und lassen sich steuerlich kaum gestalten. Gleichzeitig stehen Unternehmen vor einer weiteren Herausforderung: Wie gelingt ein planbarer, fairer Übergang erfahrener Beschäftigter in den Ruhestand?

Genau hier setzt der strategische Ansatz an, Überstunden strategisch mit einem Zeitwertkonto zu nutzen. Statt Mehrarbeit nur zu verwalten oder später teuer auszuzahlen, können Unternehmen Überstunden in eine strukturierte Vorsorgelösung überführen. Das Ergebnis: bilanzielle Entlastung, mehr Planungssicherheit und ein flexibler Altersübergang für Beschäftigte, als echte Brücke in die Rente.

Überstundenrückstellungen gelten in vielen Unternehmen als notwendige Pflichtgröße in der Bilanz. Sie bilden den Anspruch der Mitarbeiter*innen auf Freizeitausgleich oder spätere Auszahlung ab. Tatsächlich haben im Jahr 2024 rund 4,4 Millionen Beschäftigte in Deutschland regelmäßig Überstunden geleistet.Das entspricht etwa 11 % aller Arbeitnehmer*innen und verdeutlicht die Breite dieses Themas im Arbeitsalltag (Quelle: Statistisches Bundesamt).

Strategisch betrachtet bringen Überstundenrückstellungen aus Sicht der Unternehmen jedoch mehrere Nachteile mit sich, die häufig unterschätzt werden. Bilanzielle Rückstellungen erhöhen die Passivseite und verschlechtern Kennzahlen, ohne einen produktiven Mehrwert zu schaffen. Gerade bei hohen Zeitguthaben über mehrere Jahre entsteht eine wachsende Verpflichtung, die das Eigenkapital belastet und den finanziellen Spielraum einschränkt. Gleichzeitig fehlt es an Planbarkeit: Wann Überstunden tatsächlich abgebaut oder ausgezahlt werden, lässt sich oft nur schwer prognostizieren.

Auch steuerlich bieten klassische Überstundenrückstellungen kaum Gestaltungsmöglichkeiten. Die Auszahlung erfolgt regelmäßig voll steuer- und sozialversicherungspflichtig. Hinzu kommt ein erhebliches Liquiditätsrisiko für Unternehmen, wenn größere Zeitguthaben gebündelt ausgezahlt werden müssen, etwa kurz vor dem Renteneintritt.

Ein oft unterschätzter Punkt: Überstunden unterliegen dem künftigen Gehaltstrend. Die Mehrarbeit wird zwar heute zu einem bestimmten Stundenlohn aufgebaut, die Auszahlung erfolgt jedoch zu einem späteren Zeitpunkt, dann häufig zu einem höheren, angepassten Entgelt. Lohnsteigerungen, Tarifentwicklungen oder Beförderungen wirken sich somit unmittelbar auf die Höhe der Auszahlung aus. Für Unternehmen bedeutet das: Überstunden, die heute entstehen, können morgen deutlich teurer werden und erhöhen die finanzielle Belastung zusätzlich.

Damit werden Überstundenrückstellungen zunehmend zu einem stillen Risiko in der Bilanz. Sie verwalten Vergangenheit, statt Zukunft zu gestalten. Unternehmen, die Überstunden lediglich ansammeln, verschenken die Chance, daraus ein planbares und steuerlich sinnvoll strukturiertes Instrument der Personal- und Vorsorgestrategie zu machen.

Der Übergang vom Berufsleben in den Ruhestand verläuft selten abrupt. Viele Beschäftigte wünschen sich einen früheren Ausstieg oder zumindest eine finanzielle Entlastung in den letzten Berufsjahren. Genau hier zeigt das Zeitwertkonto seine Stärke als flexible Brücke in den Vorruhestand.

Ein Beispiel aus dem PensExpert Zeitwertkontorechner macht das greifbar:

• Geburtsjahr 1975
• Geplanter Beginn des Vorruhestands: ab 63 Jahren
• Gewünschtes monatliches Brutto-Auszahlungsgehalt von 2.500 Euro
• Aktuell Arbeitszeit: 40 Stunden pro Woche
• Aktuelles monatliches Bruttogehalt von 4.700 Euro.

Um dieses Ziel zu erreichen, werden mehrere Bausteine kombiniert. Ein zentraler Bestandteil sind regelmäßige Überstunden – im Beispiel 13 Stunden pro Monat, die nicht ausgezahlt, sondern in das Zeitwertkonto eingebracht werden. Ergänzend fließen monatliche Sparbeiträge aus dem Gehalt ein. Im letzten Sparjahr ist dabei aufgrund sozialversicherungsrechtlicher Vorgaben eine erhöhte Sparrate erforderlich. Zusätzlich wird eine jährliche Sonderzahlung in das Zeitwertkonto eingebracht.

Das Ergebnis der Berechnung zeigt:
Trotz moderater monatlicher Belastung wird das Ziel erreicht. Das angesparte Zeitwertguthaben reicht aus, um den gewünschten Vorruhestand ab 63 finanziell abzusichern. Dabei wirken mehrere Effekte zusammen: die Einbringung von Überstunden, die steuer- und sozialversicherungsoptimierte Ansparphase sowie die kapitalgedeckte Anlage des Guthabens.

So entsteht ein gleitender Übergang in den Ruhestand, ohne harte Schnitte im Einkommen oder im Beschäftigungsverhältnis. Beschäftigte bleiben sozialversichert und gewinnen Planungssicherheit, während Unternehmen Altersübergänge frühzeitig strukturieren und Überstunden strategisch in ihre Personalplanung integrieren können.

Überstunden in Zeitwertkonten zu überführen, ist kein isoliertes HR-Projekt. Es betrifft Bilanz, Steuer, Arbeitsrecht, Insolvenzsicherung, Kapitalanlage und die langfristige Personalstrategie gleichermaßen. Genau deshalb scheitern viele Modelle nicht an der Idee, sondern an einer unvollständigen oder zu kleinteiligen Umsetzung.

PensExpert begleitet Unternehmen bei Zeitwertkonten ganzheitlich und aus einer Hand. Das beginnt bei der strategischen Beratung und Konzeption und reicht über die rechtssichere Ausgestaltung bis zur operativen Umsetzung. Dazu gehören eine digitale Online-Kontenführung, die strukturierte Insolvenzsicherung über Treuhandmodelle, eine zur Zielsetzung passende Kapitalanlage sowie eine verständliche Kommunikation gegenüber Beschäftigten.

Alle Elemente greifen dabei ineinander. Unternehmen profitieren von klaren Zuständigkeiten, kurzen Abstimmungswegen und der Sicherheit, dass Zeitwertkonten nicht nur eingeführt, sondern auch dauerhaft verlässlich betrieben werden. So entstehen Lösungen, die nicht nur technisch funktionieren, sondern strategisch wirken: bilanzneutral, insolvenzgeschützt und passgenau auf die Personalrealität des Unternehmens zugeschnitten.

Möchten Sie prüfen, wie sich Überstunden in Ihrem Unternehmen strategisch in ein Zeitwertkonto überführen lassen?
Dann sprechen Sie mit uns. Wir analysieren Ihre Ausgangssituation und zeigen, wie Überstunden vom Kostenfaktor zum gestaltbaren Instrument moderner Personal- und Vorsorgestrategien werden.